Prezenty dla kontrahentów są nie tylko wyrazem wdzięczności i elementem budowania relacji biznesowych, ale również wiążą się z obowiązkami podatkowymi. Oto kluczowe aspekty, które warto mieć na uwadze:
1. Prezenty o małej wartości (do 100 zł netto) na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika (przekazującego):
2. Prezenty przekraczające 100 zł netto na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika (przekazującego):
3. Prezenty niezwiązane z działalnością podatnika (przekazującego):
1. Prezenty dla kontrahentów (przedsiębiorców) na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika (przekazującego):
2. Prezenty dla klientów (osób fizycznych nieprowadzących działalności) na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika (przekazującego):
3. Prezenty niezwiązane z działalnością gospodarczą podatnika (przekazującego) oraz przekazania prezentów stanowiących koszty reprezentacji nie stanowią KUP.
4. VAT a PIT/CIT:
Pojęcie reprezentacji dotyczy działań kreujących wizerunek przedsiębiorcy. Ekskluzywne prezenty (np. smartfony, drogie pióra) mogą zostać uznane za koszty reprezentacyjne, a więc nie będą KUP. Natomiast obiady/lunche biznesowe (niewystawne) w restauracji, nawet drogie, mogą stanowić KUP, jeśli służą celom biznesowym.
Analizując wydatki na prezenty, należy rozważać je zarówno pod kątem VAT, jak i PIT/CIT. Zachowanie odpowiedniej dokumentacji i przestrzeganie limitów pozwoli uniknąć niepotrzebnych komplikacji podatkowych. Wyżej wymienione aspekty nie dotyczą pracowników i zleceniobiorców przedsiębiorcy.