W dniach 20-21 listopada 2025 na Wydziale Prawa i Administracji UAM w Poznaniu odbyła się V Ogólnopolska Konferencja Naukowa na temat opodatkowania transakcji transgranicznych.
Spośród licznych tematów referatów, chcielibyśmy poniżej przedstawić dwie kwestię:
1. Organy podatkowe zauważyły w ostatnim czasie zjawisko „kradzieży tożsamości” podczas wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Zagraniczni nabywcy wykorzystają nr NIP UE innego podmiotu i w ten sposób kupują towar z Polski ze stawką 0% - a później vat ten nie już wykazywany w tym kraju nabywcy jako WNT. To skutkuje ostatecznie tym, że polskie ograny podatkowe odmawiają polskim przedsiębiorcom prawo do stawki 0% - zarzucając brak należytej staranności podczas weryfikacji kontrahenta.
Warto więc zwrócić uwagę naszym klientom, którzy dokonują WDT, że nie wystarczy weryfikacja numeru VAT_UE w systemie VIES. Aby zachować należytą staranność należy posiadać m.in: korespondencje mailową z osobą umocowaną przez nabywcę do tej transakcji, oraz warto sprawdzić, czy nabywca posiada stronę www. Należy mieć potwierdzenie z centrali spółki, której numer VAT-UE jest wykorzystywany – aby potwierdziła, że zamówienie złożone przez daną osobę nie budzi wątpliwości.
Często te osoby, które posługują się cudzym numerem VA-UE i nazwą, płacą 100 % zaliczki, aby uśpić czujność polskiego sprzedawcy, aby ten już nie weryfikował nabywcy.
Podsumowując, aby się obronić przed zapłatą VAT od takich przestępczych transakcji należy posiadać w dokumentacji dowody, że dochowaliśmy należytej starości w tym, poza wymienionym wyżej warto posiadać:
2. Od dłuższego czasu toczy się spór czy praca zdalna w Polsce na rzecz zagranicznego podmiotu, który nie ma oddziału w Polsce – jest zagranicznym zakładem w rozumieniu przepisów podatkowych. Chodzi o sytuacje w której pracownik z Polski ma podpisaną umowę o prace z zagranicznym pracodawcą, a praca ta wykonywana jest np. z mieszkania pracownika w Polsce.
Z ostatniego komentarza OECD z dnia 19-11-2025 wynika, że jeśli większość czasu pracownik ten poświęca nie na prace przygotowawcze czy pomocnicze dla centrali, ale stricte komercyjne czynności to jest duże prawdopodobieństwo powstania zakładu zagranicznego tej spółki w Polsce.
Więcej informacji prześlemy po wnikliwej analizie tego nowego komentarza do konwencji modelowej OECD (świeża sprawa).
